Як перевірити податковий борг контрагента в Україні та оцінити ризик передоплати

Щоб перевірити податковий борг контрагента в Україні, потрібно встановити точну юридичну особу, отримати актуальні податкові дані та зіставити їх з умовами майбутньої оплати. Сума заборгованості допомагає визначити, які питання поставити постачальнику. Для рішення про аванс також потрібні відомості про причини боргу, його погашення та здатність компанії виконати замовлення.

Особливо уважно варто перевіряти постачальника, який просить значну передоплату до виготовлення або відвантаження товару. У такій ситуації покупець фактично фінансує частину майбутнього виконання договору. Перевірка контрагента має показати, які обставини можуть завадити постачанню та наскільки обґрунтовані пояснення партнера.

Коротко про головне

• Публічний пошук або відсутність запису в комерційному сервісі не завжди дозволяють підтвердити поточну відсутність податкового боргу.
• Актуальні відомості можна отримувати через Електронний кабінет за згодою контрагента. Потрібно перевіряти обсяг наданих даних і дату їх формування.
• Платіжний документ про сплату податків слід зіставити з оновленим станом розрахунків. Сам переказ ще не підтверджує погашення конкретної заборгованості.
• Рішення про передоплату залежить від розміру незабезпеченого авансу, підтверджених можливостей постачальника та інших ризиків угоди.

Що означає податковий борг контрагента

Податковий борг виникає, коли узгоджене грошове зобов’язання залишається несплаченим після встановленого строку. До нього також належить непогашена пеня, нарахована за правилами Податкового кодексу. Таке визначення наводить ДПС із посиланням на підпункт 14.1.175 ПКУ.

Під час перевірки потрібно розрізняти кілька показників:

• нараховане податкове зобов’язання, строк сплати якого ще не настав;
• податковий борг, зафіксований на конкретну дату;
• заборгованість зі сплати ЄСВ;
• податковий спір або оскарження рішення;
• статус платника ПДВ та інші реєстраційні характеристики.

Ці відомості відповідають на різні запитання. Наприклад, чинна реєстрація платником ПДВ не підтверджує відсутність боргу, а повідомлення про спір із податковою саме собою не пояснює поточний стан розрахунків.

Для оцінки партнера важливо встановити, що саме відбулося. Причиною заборгованості можуть бути труднощі з ліквідністю, помилка в розрахунках, неврегульована суперечність або інші обставини. Пояснення потрібно підтвердити документами, які стосуються конкретного платежу, періоду та платника.

Де отримати актуальні дані про податкову заборгованість

Перш ніж користуватися знайденою інструкцією, перевірте дату її публікації. Старі матеріали можуть описувати відкритий доступ, який сьогодні обмежений.

У роз’ясненні від 23 вересня 2026 року ДПС повідомила, що під час воєнного стану відомості про суб’єктів господарювання з податковим боргом або недоїмкою з ЄСВ не оприлюднюються на її вебпорталі у відкритому доступі. Тому старі набори даних і публічні результати пошуку не слід автоматично вважати актуальним підтвердженням податкового стану компанії.

Інформація через Електронний кабінет за згодою контрагента

ДПС передбачає механізм передачі податкових відомостей іншому платнику за згодою компанії, яку перевіряють.

За інструкцією ДПС, постачальник у приватній частині Електронного кабінету:

1. Відкриває меню «Згоди на передачу інформації».
2. Обирає режим «Згода на передачу інформації контрагенту».
3. Зазначає код платника, якому надає доступ.
4. Визначає види інформації, які погоджується передати.
5. Надає згоду.

Після цього одержувач може переглянути погоджені відомості та сформувати витяг у меню «Інформація про бізнес-партнера». Серед доступних видів інформації ДПС зазначає податкову заборгованість, нараховані зобов’язання та сплачені платежі.

Важливо перевірити, чи охоплює згода саме потрібні відомості. Доступ до окремого показника не означає, що ви отримали повну картину розрахунків постачальника з бюджетом.

Якщо потрібна інформація не відображається, з’ясуйте причину: чи правильно зазначений код одержувача, чи обраний відповідний вид даних та чи завершена процедура надання згоди. Порожній результат не варто записувати у висновок як нульову заборгованість.

Довідка про відсутність заборгованості

Контрагент може надати довідку про відсутність заборгованості з платежів, які контролюють податкові органи. Її видають за Порядком, затвердженим наказом Мінфіну №733.

Однак ця процедура має визначені умови. У заяві потрібно зазначити нормативний акт, який передбачає підтвердження відсутності заборгованості, та організацію, до якої подаватиметься документ. Тому не слід подавати таку довідку як документ, який кожен постачальник безумовно зобов’язаний отримати на вимогу приватного покупця.

За роз’ясненням ДПС, довідку або відмову готують протягом п’яти робочих днів; довідка діє десять календарних днів із дати формування. Для перевірки важливі її чинність, реквізити платника та відповідність конкретному запиту.

Дані комерційних сервісів та історичні записи

Комерційні системи можуть допомогти знайти попередні відомості про заборгованість або інші сигнали ризику. Під час використання такого результату потрібно з’ясувати:

• з якого джерела отримано показник;
• на яку дату він сформований;
• коли сервіс востаннє оновив інформацію;
• чи правильно визначена компанія;
• чи описані обмеження покриття даних.

Історичний запис корисний для запитань про минуле. Щоб оцінити стан перед платежем, потрібне актуальне підтвердження.

Як перевірити документи контрагента перед передоплатою

Зіставте юридичну особу в усіх документах

Почніть із назви та коду ЄДРПОУ. Вони мають відповідати компанії, яка є стороною договору, виставляє рахунок і надає податкові документи.

Назва бренду, групи компаній або виробничого майданчика може відрізнятися від юридичної особи, яка отримуватиме гроші. Довідка іншої компанії групи не підтверджує податковий стан вашого постачальника.

Якщо одержувач платежу відрізняється від сторони договору, отримайте пояснення та документи щодо підстав такої оплати. Їхню достатність має оцінити юридична команда.

Базову перевірку ідентифікаторів, реєстраційного статусу та інших відкритих відомостей описано в матеріалі як перевірити компанію в Україні.

Зафіксуйте дату та обсяг отриманої інформації

У внутрішньому висновку повинно бути зрозуміло, який стан ви перевірили. Запишіть:

• дату формування документа або витягу;
• дату отримання та перегляду;
• джерело відомостей;
• платника, якого вони стосуються;
• показники та періоди, доступні для перевірки.

Це дозволяє відрізнити актуальне підтвердження від документа, який був правильним кілька тижнів тому.

Якщо маєте відомості лише на одну дату, не робіть висновків про зростання або скорочення боргу. Для оцінки динаміки потрібні зіставні дані щонайменше за два моменти часу.

Перевірте пояснення щодо погашення боргу

Якщо постачальник повідомляє, що вже сплатив заборгованість, попросіть документи, які дозволять перевірити:

• хто здійснив платіж;
• коли його виконано;
• суму та призначення;
• до якого зобов’язання він належить;
• чи відобразився результат в актуальних податкових даних.

Платіжна інструкція без підтвердження виконання або переказ за інший період залишають питання відкритим. Навіть виконаний платіж потрібно зіставити зі станом розрахунків, щоб встановити, яку саме заборгованість він погасив.

Якщо компанія посилається на розстрочення, відстрочення чи оскарження, запросіть відповідні документи. Наявність такого документа слід оцінювати разом із його умовами, строками та фактичним виконанням.

Перевірте походження електронного документа

Перевагу варто надавати оригінальному електронному файлу або результату, який ви отримали через погоджений доступ. Обрізаний скриншот може не містити дати, реквізитів платника чи всіх потрібних показників.

За потреби електронний підпис можна перевірити через офіційний сервіс Центрального засвідчувального органу. Перевірка підпису та перевірка змісту документа вирішують різні завдання: підписаний файл також потрібно зіставити з компанією, датою та метою перевірки.

Як оцінити вплив боргу на ризик передоплати

Сума податкового боргу має значення в контексті конкретної угоди. Для рішення про аванс потрібно відповісти на кілька запитань.

Чи пояснений борг і чи підтверджено його стан? Компанія надала узгоджене пояснення та документи або обмежилася усним запевненням? Чи збігаються суми й дати?

Чи повторюється проблема? Один підтверджений і погашений епізод відрізняється від регулярного накопичення заборгованості. Але повторюваність потрібно встановити за даними, а не припускати.

Скільки грошей покупець передає до отримання результату? Значний аванс за тривалого виробничого циклу створює іншу фінансову експозицію, ніж невелика оплата за готовий товар.

Чи має постачальник ресурси для виконання замовлення? Потрібно перевірити, на чому ґрунтується обіцянка поставки: наявному товарі, виробничих потужностях, підтверджених закупівлях або лише очікуваному фінансуванні від покупця.

Які інші зобов’язання можуть вплинути на виконання? Судові вимоги, виконавчі провадження, спори з кредиторами та інші фінансові обставини потрібно оцінювати окремо.

Відсутність податкового боргу не підтверджує наявність вільних грошей для закупівлі матеріалів або повернення авансу. Для складніших угод може знадобитися фінансова перевірка бізнесу, яка охоплює ширше коло фінансових показників і зобов’язань.

Практична матриця для погодження авансу

Наведені орієнтири допомагають визначити наступну дію. Вони не є кредитним рейтингом або прогнозом неплатоспроможності.

Умовний приклад оцінки передоплати

Постачальник пропонує обладнання на 600 000 грн і просить 70% передоплати — 420 000 грн. Під час перевірки покупець отримує відомості про податковий борг у 35 000 грн. Постачальник стверджує, що вже сплатив його, та надсилає скриншот платежу.

Для погодження авансу цього пакета недостатньо. Покупець має перевірити виконання платежу та актуальний стан розрахунків. Далі потрібно встановити, чи є обладнання в наявності, хто його виготовляє та які документи підтверджують строк поставки.

Після підтвердження погашення боргу питання щодо 35 000 грн можна закрити. Однак ризик авансу в 420 000 грн потребує окремої оцінки: покупець ще не отримав обладнання.

За результатами перевірки сторони можуть погодити оплату частинами, прив’язку наступного платежу до підтвердженого етапу виконання або інше забезпечення. Конкретні механізми та можливість їх застосування потрібно опрацювати з юристом під умови договору.

Цей приклад показує, чому рішення про аванс не варто зводити до співвідношення суми боргу та вартості замовлення.

Що запросити у постачальника

Для початку можна надіслати короткий запит із чіткою метою та обмеженим обсягом даних.

Для погодження передоплати за договором просимо надати актуальні відомості про податкову заборгованість компанії із зазначенням дати та джерела їх формування. Пропонуємо передати відповідну інформацію через Електронний кабінет за згодою або погодити інший спосіб документального підтвердження. Якщо заборгованість виникала чи залишається непогашеною, просимо надати пояснення та документи щодо її поточного стану.

Якщо потрібно перевірити конкретний борг, уточніть запит: його суму, період і відомий статус. Це допоможе бухгалтерії постачальника підготувати релевантну відповідь без передачі зайвих документів.

Необхідно також погодити, хто отримуватиме матеріали та ухвалюватиме рішення. Фінансова команда перевіряє розрахунки, юридична — значення документів і умови договору, відповідальний за закупівлю — можливість виконання замовлення.

Відмова надати інформацію сама собою не доводить недобросовісність. З’ясуйте, чи можна погодити вужчий обсяг відомостей або інший спосіб підтвердження. Якщо суттєве питання залишається невирішеним, відобразіть це у висновку та врахуйте під час вибору умов оплати.

Коли потрібна поглиблена перевірка контрагента

Додаткове дослідження доцільне, коли податкові відомості суперечать іншим документам або ризик угоди залишається незрозумілим.

Наприклад, постачальник одночасно просить збільшити аванс, не підтверджує його використання для замовлення, змінює одержувача платежу та надає різні пояснення щодо боргу. У такій ситуації потрібно перевірити взаємозв’язок обставин. Інші приклади сигналів, які потребують дослідження, наведено в матеріалі про червоні прапорці під час due diligence.

Поглиблена перевірка контрагента Molfar Intelligence допомагає зіставити доступні корпоративні записи, структуру власності, судові та фінансові сигнали, репутаційну інформацію й зв’язки компанії. Отримані відомості дають команді підстави визначити, які питання закриті доказами та що ще потрібно встановити до передоплати.

Якщо гроші вже перераховані та виникли обґрунтовані підозри щодо їх використання, окремим завданням може бути фінансове розслідування. Його обсяг залежатиме від доступних документів, обставин платежу та питань, які потрібно з’ясувати.

Поширені запитання

Чи можна перевірити актуальний податковий борг підприємства за ЄДРПОУ без його згоди

Код ЄДРПОУ допомагає знайти відомості саме про потрібну компанію. Проте доступність актуальних податкових даних залежить від джерела та чинних обмежень. Публічний пошук може показати історичну інформацію. Для підтвердження поточного стану можна скористатися передачею відомостей через Електронний кабінет за згодою контрагента.

Чи достатньо скриншота з податкового кабінету для погодження передоплати

Скриншот може бути частиною перевірки, якщо на ньому видно платника, дату та потрібні показники. Для суттєвого авансу доцільно отримати документ або погоджений доступ, який дозволить перевірити походження та повноту інформації. Обрізане зображення без реквізитів залишає питання невирішеним.

Що робити якщо постачальник сплатив борг але він ще відображається в даних

Перевірте виконання платежу, реквізити, призначення та зобов’язання, якого він стосується. Попросіть постачальника з’ясувати причину розбіжності та надати оновлене підтвердження. Не встановлюйте довільний строк, після якого борг нібито гарантовано зникає з усіх систем.

Чи можна погодити повну передоплату якщо податкового боргу немає

Відсутність боргу закриває лише одне питання перевірки. Для повної передоплати важливі наявність товару, підтверджений строк виконання, фінансові можливості постачальника та умови повернення коштів. Рішення потрібно ухвалювати за сукупністю цих відомостей.

Чи означає відмова надати податкові дані що контрагент ненадійний

Відмова не підтверджує порушення. Вона може бути пов’язана з внутрішніми правилами, обсягом запиту або способом передачі інформації. Запропонуйте достатній для перевірки мінімум даних. Якщо підтвердження не отримано, зафіксуйте обмеження та оцініть, чи прийнятний аванс за таких умов.

Коли потрібно повторити перевірку податкового боргу перед оплатою

Оновіть відомості, якщо після попередньої перевірки минув суттєвий для угоди час, постачальник повідомив про погашення боргу або змінилися сума авансу чи обставини виконання. Перевірка має стосуватися стану, релевантного наступному платежу. Універсального строку актуальності для всіх джерел і всіх договорів встановлювати не варто.

‍